Wyzwania podatkowe dla transakcji nieruchomościowych

Niepewna koniunktura gospodarcza, wzrost kosztów i wojna w Ukrainie wpłynęły na aktywność inwestycyjną na rynku nieruchomości zarówno w Polsce, jak i w całym regionie Europy Środkowo-Wschodniej. Transakcji nieruchomościowych w ostatnim roku było mało, a uczestnicy rynku przyjęli postawę wyczekującą, ale zaczęły pojawiać się pierwsze promyki optymizmu. Fundusze inwestycyjne, firmy deweloperskie i budowlane oraz prywatni inwestorzy planujący powrót do inwestycji w nieruchomości, powinni zweryfikować obecne warunki podatkowe, finansowe i prawne, ponieważ sytuacja zarówno w zakresie przepisów, jak i warunków gospodarczych dynamicznie się zmienia.

Nabycie nieruchomości

Przy zakupie nieruchomości trzeba zadbać nie tylko o finansowanie, dopełnienie wszystkich formalności, ale i odpowiednie rozliczenie kosztów, także z organem podatkowym. W gąszczu skomplikowanych przepisów łatwo o popełnienie błędów. Jak ich uniknąć?

Niezbędna jest dogłębna znajomość lokalnych polskich podatków, otoczenia prawnego i biznesowego, która pomoże w:

– wyborze optymalnej struktury właścicielskiej pod kątem podatkowym i prawnym

– zweryfikowaniu zasad opodatkowania dochodów z inwestycji

– wyborze preferowanego modelu finansowania inwestycji (klasyczne i alternatywne) i ocenie jego warunków podatkowych i prawnych.

Budowa nieruchomości

Zmienione warunki zagospodarowania przestrzennego i galopujące ceny materiałów budowlanych, to tylko niektóre wyzwania przed którymi stają inwestorzy planujący budowę nowych nieruchomości. Wsparcie prawne i podatkowe w całym procesie inwestycyjnym i budowlanym może być niezbędne, a znalezienie najlepszych rozwiązań na rozliczenie usług budowlanych, alokację kosztów, amortyzację czy rozliczenie kosztów inwestycji może być kluczowe dla efektywności finansowej całego projektu.

Przychody z budynków

Inwestorzy powinni zwrócić uwagę także na podatek od przychodów z budynków (zwany również podatkiem minimalnym od budynków). Stanowi on nowe obciążenie fiskalne dla firm z różnych sektorów, które posiadają budynki i wynajmują je. Zawiłość przepisów oraz ciągłe zmiany w prawie wprowadzają wiele niejasności podczas jego rozliczania. Dla właścicieli, którzy posiadają duże portfolio nieruchomości, podatek ten jest szczególnie uciążliwy i stanowi istotne obciążenie dla ich finansów, dlatego przy jego rozliczaniu istotna może być pomoc doradcy podatkowego specjalizującego się obszarze nieruchomości.

Zbycie nieruchomości

Sprzedaż nieruchomości wiąże się z koniecznością przygotowania struktury pod wyjście z inwestycji i  dystrybucję zysku. W tym kontekście ważna jest znajomość zasad opodatkowania zysków z nieruchomości oraz rozliczeń  podatku u źródła w przypadku inwestycji transgranicznych. Szczególnie w tym ostatnim obszarze przepisy są zawiłe, a praktyka organów podatkowych niejasna, więc warto w tym zakresie skorzystać ze wsparcia doradcy podatkowego.

Biorąc pod uwagę zmieniającą się dynamicznie sytuację w zakresie zarówno koniunktury gospodarczej, jak i warunków podatkowych i prawnych, inwestorom myślącym o transakcjach na rynku nieruchomości na każdym etapie – od podjęcia decyzji i wyboru optymalnej formy prawnej dla inwestycji, aż po wyjście z inwestycji niezbędne może być doradztwo dot. nieruchomości.

Dariusz Rzęsa

Opinie